理财资金核算(理财资金核算内容包括)
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本文目录一览:
理财平台的资金在哪里核算
理财可以在交易性金融资产科目核算,收益计入投资收益。公司购买理财产品,计入可供出售金融资产科目核算。
应在资产负债表负债类科目,代理业务负债项下核算。不能计入定期存款。如果计入定期存款,会虚增存款规模,美化核心负债依存度等指标,是违规的。
购买银行理财产品用到的会计科目是交易性金融资产。如果是保本理财类的银行理财产品,3个月以内到期的,放在其他货币资金。其他银行理财产品,3个月以上到期的,放在交易性金融资产。
一般保本浮动收益型及非保本型产品银行都是不进表的。银行理财产品为什么出现:银行理财产品就是利率市场化过程中出现的过度型产品。我国对资金利率是实行管制的。存款利率、贷款利率,都由央行说了算。但作为一个新兴市场国家,资金是短缺资源,实际的市场利率水平,不应该是目前央行规定的利率水平。
从公司帐户划出存款借:其他货币资金--存出投资款,贷:银行存款。
银行理财产品投资的会计处理
1、银行理财产品同企业直接投资股票、债券等金融资产有许多不同,由于公允价值和收益的稳定性等问题,又不能严格按照相关金融资产的会计准则进行会计处理。随着企业在银行理财产品和互联网金融产品方面投资越来越多,因此有必要对企业投资银行理财产品的会计处理进行规范,让报表使用者对银行理财产品的财务影响进行正确的分析。
2、收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
3、在银行存款科目下开设二级明细科目核算,或者通过其他货币资金账户核算,所得收益冲减财务费用或者计入投资收益。企业把银行理财产品和定期存款作为一类,采用了相同的会计处理。这类企业投资的主要是银行短期理财产品。购买产品时:借:银行存款——定存(银行理财)/其他货币资金;贷:银行存款——公司账户。
4、购买理财产品后账务处理如下:购进时,其会计分录:借:交易性金融资产,贷:银行存款。到期赎回收,根据收益情况做账务处理:正收益,其会计分录:借:银行存款,贷:投资收益,贷:交易性金融资产。负收益,其会计分录:借:银行存款,借:投资收益,贷:交易性金融资产。
5、银行理财产品收益账务如何处理?企业把银行理财产品和定期存款作为一类,采用了相同的会计处理。这类企业投资的主要是银行短期理财产品。购买产品时:借:银行存款——定存(银行理财)/其他货币资金;贷:银行存款——公司账户。
银行销售理财产品时,募集的资金计入资产负债表吗?在哪个会计科目核算...
1、应在资产负债表负债类科目,代理业务负债项下核算。不能计入定期存款。如果计入定期存款,会虚增存款规模,美化核心负债依存度等指标,是违规的。
2、笔者认为,银行理财产品应计入交易性金融资产。根据《企业会计准则讲解2010》,满足以下条件之一的金融资产或金融负债,应当划分为交易性金融资产或金融负债。其中第一条为:“取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。
3、购买银行短期理财产品的利息收入应该记入投资收益,因为购买银行短期理财产品应该记入可供出售金融资产,其收益为投资收益而非财务费用。
4、“交易性金融资产”账户,所得收益记入“投资收益”账户。 会计处理:企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入,短期买进卖出,符合“交易性金融资产”的部分特征。
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